Transakčná daň | ČSOB
Čo je transakčná daň?
Zákon č. 279/2024 Z. z. o dani z finančných transakcií zavádza pre slovenské banky povinnosť odvádzať za fyzické osoby – podnikateľov a právnické osoby daň z debetných transakcií, hotovostných výberov a platieb kartou. Tieto platobné operácie budú podliehať novej dani od 1. apríla 2025. Banka daň automaticky vyberie od klienta a odvedie ju štátu ako správcovi dane najneskôr do konca nasledujúceho kalendárneho mesiaca.
Zároveň bude musieť mať každý podnikateľ otvorený podnikateľský účet do 31. marca 2025.
Výnimky a oslobodenia od dane
Subjekty
V zmysle novely Zákona o dani z finančných transakcií nie sú daňovníkom nižšie uvedené podnikateľské subjekty:
- Sociálna poisťovňa
- Matica slovenská
- Slovenská akadémia vied
- Obec a mesto
- Vyšší územný celok
- Občianske združenie
- Nadácia
Transakcie
Kompletný zoznam transakcií oslobodených od platenia dane nájdete - § 4 ods.2 zákona č. 279/2024 Z. z. o dani z finančných transakcií, ktorý stanovuje výnimky od platenia predmetnej dane. Banka odporúča otvoriť si pre takéto finančné transakcie osobitný účet s výnimkou finančných transakcií ( platobných operácií) v nižšie uvedenom zozname.
Tie budú zo strany banky automaticky od platenia transakčnej dane vyňaté.
Ako informovať banku, že sa na vás nevzťahuje daň?
Ak máte nárok na oslobodenie od transakčnej dane, ste povinný predložiť banke vyplnené a podpísané Oznámenie klienta k dani z finančných transakcií.
Banka nebude odvádzať daň od nasledujúceho mesiaca po doručení oznámenia, najskôr však od 1. apríla 2025.
Kto nemusí podať oznámenie?
- Obce a mestá
- Vyššie územné celky
- Rozpočtové organizácie
- Príspevkové organizácie
- Spoločenstvá vlastníkov bytov
- Majitelia účtov notárskej úschovy
- Subjekty, a nimi vykonávané finančné transakcie, predstavujúce zákonné výnimky zo zdanenia, ktoré sú uvedené v zozname
Ako vyplniť oznámenie?
Oznámenie odporúčame vyplniť elektronicky, napríklad cez smartfón, tablet alebo počítač.
- Časť A - vypĺňate, ak nie ste daňovníkom, a tak všetky vaše účty budú od platenia transakčnej dane vyňaté. V oznámení označte, že nie ste daňovníkom, typ vašej spoločnosti a predmet činnosti
- Časť B - vypĺňate, ak na vybraných účtoch vykonávate transakcie, ktoré nepodliehajú zdaneniu. V oznámení potvrďte, že na vybraných účtoch vykonávate transakcie, ktoré nie sú predmetom dane
- Elektronicky - použitím kvalifikovaného elektronického podpisu (KEP) podľa návodu
- Písomne - po vyplnení a vytlačení oznámenia
Ako odovzdať oznámenie?
E-mailom, ak ste oznámenie podpísali KEP-om
Svojmu vzťahovému manažérovi alebo na všeobecný e-mail ČSOB:
DFT_oznamenie@csob.sk
Osobne v pobočke ČSOB
Oznámenie môžete odovzdať písomne v ktorejkoľvek pobočke ČSOB.
Vypočítajte si výšku transakčnej dane
Použite našu informatívnu kalkulačku a zistite, aká vysoká bude vaša transakčná daň.
Platby do 10 000 EUR
Celkový výber hotovosti
Platby od 10 000 EUR
Výška vašej transakčnej dane
174 EURza mesiac
Uvedený výpočet je len informatívny.
Otázky a odpovede k transakčnej dani
Parlament schválil nový zákon o dani z finančných transakcií s platnosťou od 1. apríla 2025. Nová daň sa týka všetkých debetných finančných transakcií na podnikateľských účtoch. Ovplyvní všetkých daňovníkov, ktorí používajú platobné služby na Slovensku, majú sídlo alebo miesto podnikania na Slovensku. Transakčná daň sa týka:
- Fyzických osôb – podnikateľov
- Právnických osôb
- Organizačných zložiek zahraničných osôb, ktorí sú klientmi slovenských alebo zahraničných bánk
Dani budú podliehať debetné transakcie na podnikateľských účtoch. Každý podnikateľ bude povinný mať podnikateľský účet. Banka automaticky vyberie daň od klienta a odvedie ju štátu najneskôr do konca nasledujúceho kalendárneho mesiaca. Ak sa transakcia uskutoční pomocou platobnej karty, zdaňovacím obdobím je kalendárny rok, počas ktorého bola použitá.
Sadzba závisí od predmetu dane:
- Debetné transakcie – daň je 0,4 % zo sumy finančnej transakcie, pričom maximálna výška je 40 EUR za transakciu
- Výber hotovosti z transakčného účtu v pobočke alebo z bankomatu – daň je 0,8 % z vyberanej sumy bez maximálnej výšky za transakciu
- Platobná karta – daň vo výške 2 EUR ročne sa platí za platobnú kartu bez ohľadu na to, koľkokrát bola počas roka použitá
- Preúčtovanie nákladov od inej osoby – ak iná osoba vykonávala platby súvisiace s podnikaním daňovníka na území Slovenska, daň je 0,4 % zo sumy preúčtovaných nákladov bez stanovenia maximálnej výšky dane
Minimálna daň z finančnej transakcie je 1 eurocent.
Áno, banka ako platiteľ dane musí daň vypočítať, vybrať ju od klienta ako od daňovníka a odviesť ju štátu. Pri presune účtu do zahraničnej banky si však bude musieť každý podnikateľ odvádzať daň samostatne.
O výške dane bude banka informovať majiteľa účtu spravidla 2 dni vopred elektronickou formou.
ČSOB ako platiteľ dane vyberie túto daň prvýkrát v mesiaci júl 2025, a to za mesiace apríl – jún 2025.
Zdaňovacím obdobím je kalendárny mesiac. Banka teda bude vyberať daň a odvádzať ju správcovi dane na mesačnej báze, s výnimkou dane za použitie platobnej karty, ktorá sa odvádza ročne
Banka vyberie transakčnú daň najneskôr 23. deň v nasledujúcom mesiaci po vykonaní transakcie.
Pre výpočet výšky dane môžete využiť našu kalkulačku
Ak sú oba účty vedené v jednej banke, tak majiteľ účtu nebude platiť daň pri prevode z vlastného podnikateľského účtu na vlastný osobný účet.
Nie, takýchto prevodov sa daň netýka.
Áno, všetky poplatky budú podliehať transakčnej dani.
Áno, transakčná daň sa bude vzťahovať aj na splátky úverov, ako napríklad podnikateľský úver.
Nie, transakčná daň sa netýka prijatých platieb, len odchádzajúcich.
Áno, provízia z transakcie je debetnou platbou a takáto platba podlieha dani z finančných transakcií.
Nie, tieto transakcie nebudú predmetom dane.
Nie, tieto transakcie nebudú predmetom dane.
Nie, transakcie realizované z účtov vlastníkov bytov a nebytových priestorov zastúpených správcovskou spoločnosťou alebo z účtov spoločenstiev vlastníkov bytov nebudú podliehať dani z finančných transakcií.
V prípade účtov vlastníkov bytov a nebytových priestorov v dome je správca príslušného bytového domu povinný predložiť banke „Oznámenie klienta k dani z finančných transakcií“. Spoločenstvá vlastníkov bytov túto povinnosť nemajú. Formulár Oznámenia nájdete na webstránke banky.
Áno, s výnimkou platby nenávratného finančného príspevku, ktorá musí byť vrátená.
Áno, s výnimkou platieb poukázaných na účet vedený v Štátnej pokladnici. Ak je číslo alebo predčíslie účtu uvedené v oficiálnom zozname Ministerstva financií SR, tieto platby nepodliehajú transakčnej dani.
Áno, ak ide o prevody medzi viacerými bankami. Výnimka sa vzťahuje iba na cashpooling v rámci jednej banky.
Kompletný zoznam transakcií oslobodených od platby transakčnej dane nájdete v Zákone č. 279/2024 Z. z. o dani z finančných transakcií.
Zoznam subjektov oslobodených od platenia dane v zmysle Zákona č. 279/2024 Z. z. o dani z finančných transakcií nájdete v časti o výnimkách.
Niektoré subjekty a transakcie sú podľa Zákona o dani z finančných transakcií oslobodené od transakčnej dane. Pre takéto transakcie banka odporúča zriadiť samostatný účet, aby boli transparentné. Ak sa na vás výnimka vzťahuje, je potrebné oznámiť to banke prostredníctvom „Oznámenia klienta k dani z finančných transakcií“.
Áno, takzvaná súhrnná fakturácia s cieľom zníženia nákladov na transakčnú daň je možná na základe dohody s dodávateľom. Podmienkou je, aby boli tieto podmienky uvedené v zmluve a boli v súlade so zákonom o dani z pridanej hodnoty.
V tomto prípade je daňovník povinný sám odviesť daň za zdaňovacie obdobia, v ktorých mal zriadený tento účet.
Áno, aj výplata mzdy na účet zamestnanca je predmetom transakčnej dane.
Áno, platiteľmi transakčnej dane sa stanú aj takíto rezidenti.
Áno, transakčná daň sa týka aj nerezidentov s účtami v slovenských bankách. Medzi výnimky stanovené zákonom patria napríklad diplomatické misie a konzulárne úrady. Táto výnimka sa nevzťahuje na konzulárne úrady vedené honorárnymi konzulmi.