Podnikateľské účty

Parlament schválil v rámci konsolidačného balíčka zákon o dani z finančných transakcií. Nová daň sa zavádza od 1. apríla 2025 s dopadom na daňovníkov, ktorými sú fyzické osoby - podnikatelia, právnické osoby alebo organizačné zložky zahraničnej osoby, ktoré sú používateľmi platobných služieb poskytovateľa platobných služieb vykonávajúceho finančné transakcie, a ktoré majú sídlo alebo miesto podnikania v tuzemsku, majú platobný účet u poskytovateľa platobných služieb so sídlom v tuzemsku alebo vykonávajú činnosť v tuzemsku.

Dani za finančné transakcie budú podliehať od 1. 4. 2025 debetné transakcie na podnikateľských účtoch. (Podľa zákona bude musieť mať každý živnostník otvorený podnikateľský účet). Banka má povinnosť vybrať daň od klienta a odviesť ju najneskôr do konca nasledujúceho kalendárneho mesiaca štátu. T. j. platcom dane bude banka, ktorá daň vyberie od klienta a odvedie ju štátu.

Sadzby dane sú rôzne v súvislosti od produktu.
Základom dane bude suma finančných prostriedkov odpísaná z účtu daňovníka a výška sadzby dane sa uplatní v závislosti od predmetu dane:

• pre každú debetnú finančnú transakciu vo výške 0,4 % zo sumy finančnej transakcie, pričom maximálna výška dane je stanovená na 40 EUR za transakciu,
• pre výber hotovosti z transakčného účtu (z bankomatu aj na pobočke) vo výške 0,8 % zo sumy výberu bez stanovenia maximálnej výšky dane za transakciu,
• pri použití platobnej karty sa zaplatí daň vo výške 2 EUR ročne bez ohľadu na to, koľkokrát bola platobná karta počas roka použitá,
• pri preúčtovaní nákladov od inej osoby, ktorá za daňovníka vykonávala platby súvisiace s jeho činnosťou vykonávanou na území Slovenska vo výške 0,4 % zo sumy preúčtovaných nákladov bez stanovenia maximálnej výšky dane.

Minimálna daň z finančnej transakcie je 1 eurocent.

Áno, banka ako platiteľ dane musí daň od klienta vybrať a odviesť ju štátu.
Pri presune účtu do zahraničnej banky si však bude musieť každý odvádzať daň sám.

Banka bude vyberať daň a odvádzať ju štátu na mesačnej báze.
Prechod na hotovosť s cieľom vyhnúť sa transakčnej dani neodporúčame. Hotovosť so sebou prináša zvýšené riziko straty či odcudzenia, čo môže ohroziť bezpečnosť vašich financií.

Pokiaľ sú oba účty vedené v jednej banke, tak by majiteľ účtu nemal platiť daň z prevodu z vlastného podnikateľského účtu na vlastný účet fyzickej osoby.

Áno, všetky splátky, ktoré platí FOP a PO, budú podliehať transakčnej dani.

Áno, všetky poplatky, ktoré platí FOP a PO, budú podliehať transakčnej dani.

Nie, transakčná daň sa netýka prijatých platieb, len platieb odchádzajúcich.

Provízia z transakcie je debetnou platbou a takáto platba podlieha dani z finančných transakcií.

Transakčná daň sa vzťahuje aj na nerezidentov.

Nie. V prípade transakcií realizovaných z účtov Vlastníkov bytov a NP zastúpených správcovskou spoločnosťou alebo z účtov Spoločenstiev vlastníkov bytov, tieto sú oslobodené a nebudú podliehať dani z finančných transakcií.

Platba NFP alebo inej pomoci sa nezdaňuje len vtedy, ak platbu NFT alebo inej pomoci posiela štát a /alebo ním určené entity alebo ak by klient takú platbu vracal štátu (z dôvodu povinnosti jej vrátenia).

Áno, s výnimkou platieb, ktoré sa poukazujú v prospech účtu vedeného v Štátnej pokladnici, ktorého číslo alebo predčíslie bude uvedené v zozname zverejnenom v publikačnom orgáne MF SR (napr. clá, dane a pod.)

Ak ide o prevody medzi viacerými bankami, tieto transakcie budú zdanené (pokus o získanie výnimky z úrovne SBA nebol pozitívne akceptovaný zo strany MF) Výnimka sa tak vzťahuje iba na cashpooling v rámci jednej banky.