11 otázok a odpovedí o novej transakčnej dani

1. O čom je nový zákon o dani z finančných transakcií?

Parlament schválil 3. októbra 2024 v rámci konsolidačného balíčka zákon č. 279/2024 Z. z. o dani z finančných transakcií. Nový zákon hovorí o tom, že od 1. apríla 2025 budú debetné transakcie na podnikateľských účtoch podliehať novej dani. Vo všeobecnosti platiteľom dane bude banka, ktorá daň vyberie od klienta a odvedie ju štátu ako správcovi dane. Podľa zákona bude musieť mať každý podnikateľ – osoba zapísaná v živnostenskom alebo inom registri – živnostník a právnická osoba zapísaná v obchodnom registri otvorený podnikateľský účet.

2. Koho sa týka transakčná daň?

Transakčná daň sa týka fyzických osôb – podnikateľov, právnických osôb a organizačných zložiek zahraničných osôb, ktorí sú klientmi slovenských alebo zahraničných bánk. Nový zákon sa týka všetkých podnikateľov.

3. Ako bude fungovať transakčná daň?

Podľa nového zákona má banka povinnosť vybrať daň od klienta a odviesť ju najneskôr do konca nasledujúceho kalendárneho mesiaca štátu. Banka prvýkrát odvedie daň najskôr v máji 2025. Pre bezhotovostné transakcie bude sadzba vo výške 0,4 % z objemu transakcie, maximálne 40 EUR za transakciu. Pri výbere hotovosti bude sadzba predstavovať 0,8 % z objemu transakcie bez ohraničenia. Pri platobnej karte bude sadzba 2 EUR ročne za každú použitú platobnú kartu v danom roku.

4. Týka sa daň aj prijatých platieb?

Nie, transakčná daň sa netýka prijatých platieb, len odchádzajúcich.

5. Stiahne banka daň automaticky?

Áno, banka ako platiteľ dane musí daň vypočítať, vybrať ju od klienta ako od daňovníka a odviesť ju štátu. Pri presune účtu do zahraničnej banky si však bude musieť každý podnikateľ odvádzať daň samostatne.

6. Bude sa daň týkať aj peňazí prevedených z podnikateľského účtu na osobný účet?

Ak sú oba účty vedené v jednej banke, tak majiteľ účtu nebude platiť daň pri prevode z vlastného podnikateľského účtu na vlastný osobný účet.

7. Ako často sa bude strhávať daň z účtu?

Zdaňovacím obdobím je kalendárny mesiac. Banka teda bude vyberať daň a odvádzať ju správcovi dane na mesačnej báze, s výnimkou dane za použitie platobnej karty, ktorá sa odvádza ročne.

TIP: Prechod na hotovosť s cieľom vyhnúť sa transakčnej dani neodporúčame. Hotovosť so sebou prináša zvýšené riziko straty či odcudzenia, čo môže ohroziť bezpečnosť vašich financií.

8. Bude sa daň týkať aj splátok úverov?

Áno, transakčná daň sa bude vzťahovať aj na splátky úverov, ako napríklad podnikateľský úver.

9. Je daňovníkom aj občianske združenie alebo nadácia?

Nie, občianske združenia a nadácie sú oslobodené od dane z finančných transakcií, ak ich predmetom činnosti, ktoré sú uvedené v zakladateľskom dokumente, resp. stanovách, je aj niektorá z týchto činností: ochrana a podpora zdravia, prevencia, liečba, resocializácia drogovo závislých v oblasti zdravotníctva a sociálnych služieb, podpora a rozvoj športu, poskytovanie sociálnej pomoci, zachovanie kultúrnych hodnôt, podpora vzdelávania, ochrana ľudských práv, ochrana a tvorba životného prostredia, veda a výskum, organizovanie a sprostredkovanie dobrovoľníckej činnosti.

10. Kedy začína zdaňovacie obdobie pre daň z finančných transakcií?

Prvé zdaňovacie obdobie je apríl 2025. Za obdobie od 1. januára 2025 do 31. marca 2025 sa daň z finančných transakcií neuplatňuje okrem dane za použitie platobnej karty, ktorá má prvé zdaňovacie obdobie rok 2025.

11. Platí povinnosť založiť si podnikateľský účet aj pre FOP paušalistov?

Áno, daňovníkom tejto dane je aj fyzická osoba živnostník, ktorá uplatňuje paušálne výdavky. Daňovníkom dane z finančných transakcií je každá fyzická osoba podnikateľ, ktorá podniká na základe živnostenského alebo iného príslušného oprávnenia bez ohľadu na to, aký spôsob výdavkov sa rozhodne uplatňovať pri vykázaní základu dane.

Podnikateľský účet dva roky bez poplatku za vedenie? To je smart

Ako fyzická osoba podnikateľ (živnostník) máte povinnosť otvoriť si oddelený podnikateľský účet do 31. marca 2025. Ak ešte nie ste firemným klientom ČSOB, môžete mať Podnikateľské konto pre začínajúcich podnikateľov a malých podnikateľov s obratom do 2,5 mil. EUR dva roky bez poplatku za vedenie.

Chcem podnikateľský účet

Ak patríte k stredným podnikateľom alebo jednoducho chcete využívať širšiu ponuku služieb, na výber máte Podnikateľské konto Elektron alebo Podnikateľské konto Komplet.